1月20日，监管部门披露了多项对中介机构的监管措施。

(资料图片仅供参考)

因在华夏航空年报审计项目中存在函证程序执行不到位等问题，立信会计师事务所被出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案；因审计工作底稿记录和归档方面存在问题等，大华会计师事务所被出具警示函；珠海育邦私募股权投资基金管理有限公司则因存在向非合格投资者募集资金、向投资者承诺投资本金不受损失或承诺最低收益、未按照合同约定向投资者披露基金信息等情形，被采取监管措施。

立信会计师事务所被出具警示函

贵州证监局网站1月20日发布关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定。

经贵州证监局调查，立信会计师事务所在执业华夏航空2021年年报审计项目中存在函证程序执行不到位、非流动资产审计程序执行不到位、期后事项审计程序执行不到位、控制测试程序执行不到位等问题。

贵州证监局决定对立信会计师事务所采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

“你所应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则，建立健全质量控制制度，加强内部管理，规范执业行为，提升执业水平，确保执业质量。”贵州证监局强调。

同日，贵州证监局发布关于对华夏航空股份有限公司及其相关人员采取责令改正行政监管措施的决定。

贵州证监局在现场检查中发现华夏航空2021年存在信息披露不及时，政府补助、营业收入、费用跨期确认等核算不规范问题。

公司时任董事长胡晓军、总经理吴龙江、财务总监张静波、董事会秘书俸杰对公司上述违规行为负有主要责任。根据相关规定，贵州证监局决定对上述当事人采取责令改正的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

贵州证监局强调，公司及相关人员应认真吸取教训，加强法律法规学习，增强合法合规意识，及时履行信息披露义务，切实提高规范运作水平，保证信息披露的真实、准确、完整、及时、公平。

大华所被出具警示函

同日，四川证监局网站发布关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师范荣、欧朝晖采取出具警示函措施的决定。

经查，当事人在执行四川浩物机电股份有限公司（以下简称浩物股份或公司）2021年财务报表审计项目中存在以下问题：

初步业务活动方面，《业务约定书》签订日期早于《业务保持评价表》复核日。项目复核人员未在《项目组独立性承诺函》中签字确认，项目合伙人未在《审计人员独立性申明》中签字确认。

风险评估方面，未对识别为具有财务重大性的子公司分别确定重要性。未结合业绩承诺事项识别和评估舞弊风险，未根据审计时发现的事实对风险评估结果进行修订并制定相应的审计程序。

控制测试方面，未对母公司对子公司的控制进行测试，未对部分评估为重点审计子公司的内部控制进行测试。部分穿行测试仅有资料清单，未记录测试过程。个别控制测试存在样本量不足、选取样本与审计程序不匹配、抽样情况与底稿描述不一致的情形。

实质性审计程序方面，关联交易审计不到位，营业收入审计不到位，函证程序执行不到位。

审计工作底稿记录和归档方面，部分审计过程未记录，支持性文件未归档。部分实际执行的审计程序与底稿记录不符。

四川证监局指出，上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》等有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。范荣、欧朝晖作为签字注册会计师，应承担主要责任。四川证监局决定对上述当事人分别采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货诚信档案。

开年以来，四川证监局还披露了对多家中介机构的行政监管措施。

承诺最低收益 一私募被罚

被罚的不只有会计师事务所，广东证监局20日披露关于对珠海育邦私募股权投资基金管理有限公司采取责令改正措施的决定。

经查，珠海育邦私募股权投资基金管理有限公司（以下简称珠海育邦或公司）在开展私募投资基金管理业务过程中，存在向非合格投资者募集资金、向投资者承诺投资本金不受损失或承诺最低收益、未按照合同约定向投资者披露基金信息等情形，违反了《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号，以下简称《私募办法》）第十一条、第十二条、第十五条和第二十四条相关规定。

曹罗轩作为珠海育邦的实际控制人、法定代表人，梁智强作为珠海育邦的合规风控负责人，对上述违法违规行为负有责任。根据《私募办法》第三十三条规定，广东证监局决定对上述当事人采取出具警示函的行政监管措施。

编辑：郑雅烁